Derecho de los negocios

Frente a estos retos, el abogado fiscalista es un socio indispensable para asegurar sus operaciones y optimizar su situación respetando estrictamente la ley.

MOSAIK acompaña a empresas y particulares en todas sus cuestiones fiscales, desde el asesoramiento estratégico hasta la defensa en contencioso. Nuestros abogados fiscalistas trabajan desde París, Ciudad de México y Hong Kong, lo que nos permite tratar los asuntos franco-mexicanos y franco-asiáticos como un único equipo integrado.

El derecho fiscal: un marco jurídico en constante evolución

El derecho fiscal regula los tributos obligatorios: impuestos, tasas y cotizaciones sociales. En Francia, el Código General de Impuestos (Code général des impôts) constituye la columna vertebral de la normativa fiscal. Este texto, de varios miles de artículos, se modifica de forma continua a través de las leyes de presupuestos anuales y rectificativas. A este marco nacional se añaden las directivas europeas en materia de IVA y de fiscalidad de las empresas, así como los convenios fiscales internacionales destinados a evitar la doble imposición.

Esta complejidad normativa genera una fuerte inseguridad para los contribuyentes que no dominan la materia. Una decisión de inversión, una reestructuración o una transmisión patrimonial conllevan cada una implicaciones fiscales específicas que deben anticiparse. Los errores, incluso involuntarios, exponen a los contribuyentes a regularizaciones acompañadas de intereses de demora y de sanciones, según una escala fijada estrictamente por el Código General de Impuestos: el 10 por ciento por falta de presentación o presentación fuera de plazo, el 40 por ciento por incumplimiento deliberado, el 80 por ciento en caso de maniobras fraudulentas o de abuso de derecho. El dominio preciso de esta escala, y de los medios para impugnar su aplicación, constituye uno de los pilares de nuestra práctica contenciosa.

Los ámbitos de intervención de MOSAIK en materia fiscal

La fiscalidad de las empresas

La fiscalidad incide directamente en la rentabilidad de las empresas. Las normas que rigen el impuesto sobre sociedades responden a mecanismos complejos que solo un especialista domina plenamente. MOSAIK asesora a las empresas en la optimización de su carga fiscal dentro del marco legal, en particular mediante el recurso a los regímenes de incentivos fiscales disponibles y la estructuración de sus operaciones.

El IVA y la fiscalidad indirecta

El impuesto sobre el valor añadido es la primera fuente de ingresos fiscales del Estado francés. Aparentemente sencillo, el régimen genera numerosas dificultades prácticas: la determinación del tipo aplicable (20; 10; 5,5 o 2,1 por ciento), el ejercicio del derecho a la deducción y las normas específicas aplicables a las operaciones intracomunitarias e internacionales. Las empresas que realizan operaciones transfronterizas se enfrentan a cuestiones de IVA especialmente técnicas cuya gestión exige una experiencia profunda.

La fiscalidad internacional

Para los asuntos transfronterizos, consulte nuestra página dedicada a la fiscalidad internacional.

La fiscalidad de las personas físicas y del patrimonio

Los particulares titulares de patrimonios importantes se enfrentan a una fiscalidad compleja: el impuesto sobre la renta, el impuesto francés sobre el patrimonio inmobiliario (impôt sur la fortune immobilière, IFI), las cotizaciones sociales, los impuestos sobre sucesiones y donaciones. La planificación patrimonial exige un enfoque riguroso, que integre tanto los objetivos del contribuyente como los límites fijados por la administración tributaria. MOSAIK acompaña a los empresarios en la estructuración fiscal de su organización y ayuda a los particulares a desarrollar y transmitir su patrimonio en las mejores condiciones.

Las inspecciones fiscales: un procedimiento reglado

Las distintas formas de inspección

La administración tributaria francesa dispone de un plazo de prescripción de tres años para controlar las declaraciones de los contribuyentes, que se extiende hasta el 31 de diciembre del tercer año siguiente a aquel por el que se debe el impuesto. Existen tres formas principales de inspección:

• El control desde despacho (contrôle sur pièces), realizado a distancia desde las oficinas de la dirección general de finanzas públicas (DGFiP), que puede dar lugar a un requerimiento escrito de justificación;
• La inspección contable (vérification de comptabilité), procedimiento en profundidad llevado a cabo en las instalaciones de la empresa o en el despacho de su experto contable, previa notificación de un aviso de inspección con al menos 48 horas de antelación;
• El examen del fichero de asientos contables (Fichier des Écritures Comptables, FEC), obligatorio desde 2014 para las empresas que llevan una contabilidad informatizada, que permite a la administración realizar análisis automatizados.

Las garantías del contribuyente inspeccionado

Contar con un abogado fiscalista durante una inspección cambia radicalmente la posición del contribuyente. MOSAIK interviene desde la recepción del aviso de inspección para evaluar los riesgos, preparar las respuestas y velar por el respeto de las garantías procedimentales. Las irregularidades cometidas en el desarrollo de la inspección pueden viciar de nulidad el procedimiento y llevar al abandono de las regularizaciones correspondientes. Al término de la inspección, si el inspector notifica ajustes, el contribuyente dispone de 30 días para presentar sus observaciones: es ahí donde la argumentación jurídica del abogado fiscalista adquiere toda su importancia.

El contencioso fiscal

La fase de reclamación administrativa

Cuando la administración notifica una regularización fiscal, el contribuyente puede impugnarla mediante la presentación de una reclamación formal. MOSAIK redacta reclamaciones motivadas que ponen de manifiesto los errores de la administración: calificación jurídica incorrecta de las operaciones, aplicación errónea de una disposición fiscal, motivación insuficiente, vicios de procedimiento. Esta fase amistosa permite obtener con frecuencia la anulación parcial o total de la deuda tributaria sin necesidad de acudir a los tribunales.

La fase judicial

Si el desacuerdo persiste tras la fase administrativa, el litigio pasa a los tribunales. Los litigios fiscales son competencia de los tribunales del orden contencioso-administrativo en materia de impuestos directos y de los tribunales del orden judicial en materia de impuestos indirectos, como el IVA. El abogado fiscalista elabora una estrategia a medida y representa al cliente en la vista.

Dominar la fiscalidad es una cuestión estratégica tanto para las empresas como para los particulares. Dada la complejidad de las normas, su constante evolución y los riesgos implicados, el acompañamiento de un abogado fiscalista especializado resulta esencial para asegurar sus operaciones y defender sus intereses en el contencioso. MOSAIK pone su experiencia a su servicio: contáctenos para un primer intercambio y un análisis personalizado de su situación.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es la diferencia entre un abogado fiscalista y un experto contable?

El experto contable (expert-comptable) lleva la contabilidad y elabora las declaraciones fiscales. El abogado fiscalista se ocupa del asesoramiento jurídico complejo, de la estructuración de las operaciones y de la defensa en contencioso. Ambas profesiones son complementarias y trabajan con frecuencia juntas en los asuntos de mayor envergadura.

¿Cuándo conviene consultar a un abogado fiscalista?

El abogado fiscalista resulta valioso en numerosas situaciones: al estructurar una operación (constitución de una sociedad, adquisición, reestructuración), en cuanto se recibe un aviso de inspección fiscal, ante una regularización, o para optimizar la fiscalidad del patrimonio personal antes de una donación o de una sucesión.

¿Se puede impugnar una regularización fiscal?

Sí, siempre que se respeten los plazos legales de reclamación. Numerosas regularizaciones pueden impugnarse, ya sea sobre el fondo (aplicación errónea de la ley fiscal) o por motivos de procedimiento. Un examen rápido del expediente permite evaluar las posibilidades de éxito antes de emprender cualquier gestión.

¿Cómo se desarrolla una primera consulta?

La primera consulta sirve para analizar su situación, identificar los riesgos y las vías de actuación disponibles, y definir la estrategia más adecuada. Se facilita un presupuesto de honorarios antes de iniciar cualquier trabajo, de modo que usted tenga una visión clara de los costes.