Derecho de los negocios

Dentro de la Unión Europea, el Código Aduanero de la Unión (CAU) rige la práctica aduanera en todos los Estados miembros. No obstante, cada país conserva sus propias particularidades nacionales en materia de control y de sanciones, lo que hace especialmente valiosa la experiencia de un abogado especializado.

Qué hace un abogado de derecho aduanero

El asesoramiento preventivo

Antes de cualquier operación aduanera, el abogado asesora a sus clientes sobre sus obligaciones declarativas y les ayuda a estructurar sus flujos de mercancías de forma optimizada. Nuestro despacho puede asistirle en la obtención de autorizaciones aduaneras, como el estatuto de Operador Económico Autorizado (OEA), que agiliza notablemente los trámites de despacho y reduce los plazos de inspección.

El Mecanismo de Ajuste en Frontera por Carbono (CBAM)

El Reglamento CBAM introduce un precio del carbono sobre las emisiones incorporadas de las mercancías importadas en la Unión Europea. La fase transitoria, puramente declarativa, está en marcha desde el 1 de octubre de 2023. La fase definitiva entró en aplicación el 1 de enero de 2026: los importadores de hierro y acero, aluminio, cemento, fertilizantes, electricidad e hidrógeno deben adquirir ahora certificados CBAM correspondientes a las emisiones incorporadas en las mercancías importadas, so pena de sanciones económicas significativas.

MOSAIK acompaña a los importadores y a sus proveedores en la totalidad del mecanismo: clasificación de los productos en la nomenclatura CBAM, cálculo de las emisiones incorporadas, designación y obligaciones del declarante CBAM autorizado, articulación con los sistemas de tarificación del carbono del país de origen (deducibilidad), gestión contractual de la repercusión del coste CBAM a lo largo de la cadena de suministro y, en su caso, impugnación de las decisiones de la Comisión Europea y de las autoridades nacionales competentes.

Aranceles, medidas de defensa comercial y productos de doble uso

El entorno arancelario mundial se ha endurecido desde 2025: proliferación de aranceles unilaterales, medidas de reequilibrio adoptadas por la Unión Europea, investigaciones antidumping y antisubvenciones tramitadas con carácter acelerado, y mayor vigilancia sobre las importaciones estratégicas (vehículos eléctricos, semiconductores, paneles solares). Las empresas que operan flujos entre la Unión Europea, Estados Unidos, China y México deben reconfigurar de forma continua sus cadenas de suministro y sus estructuras jurídicas.

Paralelamente, el Reglamento (UE) 2021/821 relativo al control de las exportaciones de productos de doble uso (y su extensión a los productos de cibervigilancia) impone a los exportadores europeos obligaciones de licencia y de diligencia debida reforzada, cuyo incumplimiento los expone a fuertes sanciones aduaneras y penales. MOSAIK asesora a sus clientes sobre la clasificación de los productos, la obtención de licencias (generales, globales o individuales) y los programas internos de cumplimiento (Internal Compliance Programmes) exigidos por el reglamento.

La asistencia durante las inspecciones aduaneras

Cuando una empresa es objeto de una inspección aduanera, la presencia de un abogado resulta decisiva. Los agentes de aduanas disponen de amplias facultades: derecho de visita, requerimiento de documentos y toma de declaración. No obstante, estas facultades deben ejercerse dentro de un marco legal estricto.

El abogado vela por el respeto de los derechos del cliente durante toda la inspección. Asiste a las tomas de declaración, comprueba la regularidad de los procedimientos y asesora sobre la forma de responder a los requerimientos de la administración. Esta intervención temprana evita a menudo errores perjudiciales y limita las consecuencias económicas de una eventual regularización.

La defensa en el contencioso aduanero

El contencioso aduanero abarca todos los litigios entre un operador económico y la administración de aduanas. Pueden distinguirse varios tipos de procedimientos:

• Contencioso aduanero administrativo: impugnación de regularizaciones de derechos, de multas aduaneras, de denegaciones de autorizaciones o de devoluciones. El abogado analiza el expediente, verifica la legalidad de los actos de la administración e interpone los recursos adecuados.
• Contencioso aduanero penal: contrabando, importación de mercancías prohibidas, declaraciones falsas, falsificación. Las sanciones pueden ser severas: multas, decomiso de la mercancía, penas de prisión. El abogado elabora una estrategia de defensa a medida y actúa ante los tribunales penales.
• Litigios de recaudación: impugnación del fundamento de una providencia de apremio, solicitud de aplazamientos de pago, negociación para evitar el bloqueo de las mercancías.
• Litigios de valor en aduana y de origen: impugnación de los métodos de determinación del valor de transacción, articulación con los precios de transferencia intragrupo, calificación del origen preferencial o no preferencial, aplicación de las reglas de origen del acuerdo Unión Europea / Reino Unido, del CETA o de otros acuerdos de libre comercio. Estos litigios pueden implicar importes muy elevados y exigen una estrecha coordinación con las cuestiones de fiscalidad internacional.

Aduanas y sanciones internacionales: un continuo

La frontera entre el derecho aduanero y el derecho de las sanciones se ha difuminado. Una mercancía correctamente declarada en aduana puede quedar bloqueada en virtud de las sanciones de la Unión Europea, de las medidas estadounidenses de la OFAC o del régimen británico de la OFSI; a la inversa, una operación conforme a los regímenes de sanciones puede ser cuestionada por las autoridades aduaneras a causa de una clasificación arancelaria incorrecta o de una incertidumbre sobre el origen. La gestión conjunta de ambos regímenes (que implican autoridades distintas pero cuestiones de hecho comunes: cadena de propiedad, itinerario de la mercancía, identidad del beneficiario efectivo) exige un enfoque integrado que MOSAIK ofrece como un único equipo a través de sus prácticas de aduanas, flujos financieros e internacional.

Ámbitos de intervención específicos

• Incautaciones aduaneras: verificación de la legalidad de la incautación, impugnación de los vicios de procedimiento, negociación de la liberación de las mercancías retenidas;
• Propiedad intelectual y aduanas: asistencia a los titulares de derechos que solicitan la retención de mercancías sospechosas, así como a los importadores investigados;
• Relaciones financieras con el extranjero: asesoramiento sobre las obligaciones declarativas aplicables a los movimientos transfronterizos de capitales.

La transacción aduanera: una alternativa eficaz al juicio

En numerosos casos, el abogado puede negociar una transacción con la administración de aduanas. Este procedimiento evita un proceso judicial largo y costoso y permite obtener una reducción significativa de las sanciones inicialmente incurridas. Una vez concluida, la transacción pone fin al procedimiento y aporta una valiosa seguridad jurídica. El abogado evalúa la oportunidad de esta vía amistosa y negocia sus términos en interés del cliente.

Preguntas frecuentes

P: Mi empresa importa acero o aluminio en la Unión Europea: ¿me afecta el CBAM?

R: Sí. Desde el 1 de enero de 2026, los importadores de productos cubiertos (hierro y acero, aluminio, cemento, fertilizantes, electricidad, hidrógeno y los productos transformados enumerados en el anexo I del Reglamento) deben adquirir certificados CBAM correspondientes a las emisiones incorporadas en las mercancías. Un análisis previo de su clasificación arancelaria y de su cadena de suministro permite identificar su exposición real, sus obligaciones declarativas y las palancas de reducción del coste (deducibilidad del carbono pagado en origen, cambios de aprovisionamiento, reestructuración contractual).

P: Mi mercancía ha sido retenida en aduana: ¿de cuánto tiempo dispongo para actuar?

R: Los plazos son breves y de aplicación estricta. La legalidad de la retención, la eventual incautación, la clasificación aduanera y la estrategia de liberación deben evaluarse en los primeros días. Actuar desde la recepción de la notificación permite a menudo negociar una liberación rápida contra garantía, en paralelo a la impugnación sobre el fondo, y evitar el deterioro o la inmovilización prolongada de las mercancías, costes que superan con frecuencia los derechos en juego.

P: Acabo de saber que uno de mis productos se califica como producto de doble uso: ¿qué debo hacer?

R: El primer paso es una clasificación precisa conforme al anexo I del Reglamento (UE) 2021/821, que puede exigir un análisis técnico del producto. Según el resultado, existen varias opciones: una licencia individual, una licencia global o una autorización general de exportación. Implantar un programa interno de cumplimiento es hoy una práctica habitual del mercado, y en ocasiones una exigencia de los clientes contratantes, y constituye una protección esencial en caso de inspección.